Ақша ағынын жоспарлау

Басты проблемаларының бірі-кез-келген жаңа бизнес — дұрыс ақша ағындарын жоспарлау. Тіпті рентабельді кәсіпорын кесірінен банкроттық жетіспеушілігінен қолма-қол ақша. Болмайды тек деңгейі бойынша пайданы айтуға дәрежеде кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы.

Татьяна Викторовна Харитонова, Мәскеу мемлекеттік сервис университеті.

Басты проблемаларының бірі, алдында тұрған кез-келген жаңа кәсіпорын — дұрыс ақша ағындарын жоспарлау. Рентабельді кәсіпорын кесірінен банкроттық-бұл белгілі бір сәтте олардың жетіспеді қолма-қол ақша. Ақша қолма-қол ақша — бұл арасындағы айырмашылық нақты ақша түсімдері мен төлемдері. Өзгереді көлемі қолма-қол ақша ғана кәсіпорын, тұтынушы, қызметкер төлем немесе өзі төлеуді жүргізеді. Осылайша, болмайды тек деңгейі бойынша пайданы айтуға дәрежеде кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы. Басты міндеті ақша түсімдері мен төлемдер жоспарының — жоспарлау үндестігін түскен ақша қаражатын жұмсау, сөйтіп, қолдауға ағымдағы төлем қабілеттілігі кәсіпорын.

Мақсаты мен рөлі жедел қаржы жоспарын анықтаудан тұрады нақты ағымдағы қаржы-экономикалық ахуал, атап айтқанда: реттілігі мен мерзімдері қаржы операцияларын жүзеге асыру кезінде неғұрлым тиімді маневр меншікті, тартылған және қарыз ақша ресурстарымен алу мақсатында барынша экономикалық әсерді.

Жоспарын әзірлеу ақшалай түсімдер және төлемдер:

ықпал болжамды ағындары төлемдер қатысты кредиттік институттар, инвесторлар;

бақылауға мүмкіндік береді өтімділік — аулақ неликвидности немесе шамадан тыс өтімділік;

бастама әзірлеуге және іске асыруға тиісті ұйымдастырушылық және қаржылық-экономикалық іс-шаралар балансированию төлем құралдары.

Жедел қаржылық жоспарлау қамтиды келесі элементтері:

есептеу ақша ағындарының негізінде запастағы төлем құралдарының кезең басындағы;

ұстау, ағымдағы баланстың ақшалай түсімдер мен төлемдерді жоспарлау бойынша төлемдерді айлар;

көлемін есептеу сыртқы қаржыландыру және дефинансирования;

есептеу резервтер өтімділік анықтау үшін қалаған запастағы төлем құралдарын кезең соңына.

Егер жоспары кірістер мен шығыстар белгіленді нақты қаржылық мақсаты, яғни, жоспарлау ақша қаражаттарының қозғалысы анықталады, кезде нақты қанша ақша түседі немесе төленген шоттар бойынша қамтамасыз ету үшін қалыпты кәсіпорынның қызметі.

Жоспарлау түсімдер мен шығыстардың көмектеседі неғұрлым оңтайлы тартуға несиелер немесе, керісінше, тиімді инвестиция уақытша бос ақшалай қаражат.

Осындай жоспар керек тек нақты түсімдер мен шығыстар жоспарланған әрбір нақты кезеңінде. Бұл болуы тиіс нақты төленетін ақша емес, міндеттемелер қабылданған өзіне кәсіпорындар қазір төлеу үшін олар бойынша болашақта. Бұл ескеру төлемдер бойынша берешекті өтеу емес ретінде көрсетіледі шығындар, бірақ азайтады сомасын қолма-қол ақша, ал негізгі капиталдың амортизациясы — бұл шығындарды төмендететін пайда, бірақ сомаға қолма-қол ақша әсер етпейді. Қазіргі қаржы механизмі мүмкіндік береді кәсіпорындар болуы ірі мерзімі өткен берешек алдында олардың контрагенттермен және көрсетілетін бұл ретте банкрот. Қалыптастыру нақты нарықтық тетігін заставит кәсіпкерлер жатуы жоспарлау ақша ағындарының салмақты, сонымен қатар түспеу рәсіміне, банкроттық.

Ең алдымен, орнату қажет нақты көздері және уақыты келіп түскен ақша есеп айырысу шоттары мен кассасына. Бұл ретте ықтимал уақытша ығысу арасындағы нақты сату өнімдер немесе қызметтер және нақты түсуін ақша. Сату әрқашан білдіреді ақша түсімі, өйткені төлеу сатып алынған тауарды жүргізілуі мүмкін бірден емес, тек біраз уақыт өткен соң, мысалы, егер тауар несиеге сатылған.

Содан кейін жинақталады және мерзімі бойынша ақы төлеу шығыстарының сомасын, есептелген басқа бөлімдерде бизнес-жоспар. Бұл ескеру бірқатар төлемдер міндетті уақытша сипатта болады (мысалы, салықтарды төлеу), тиісінше кәсіпорын жағдайында маневр мерзімдерімен ақы төлеу осы төлемдер. Әдетте, төлеу мерзімі салық ұсынылған салық күнтізбе. Басқа да төлемдер кем міндетті орындау уақыты бойынша. Оларды төлеу мүмкін аймақ тегістеліп байланысты қаржылық жағдай кәсіпорын, т. е. байланысты түскен ақша қаражаттары.

Компоненттерін есептеу, қаржы жоспарын басталады көлемін анықтау, ақша құралдарының кезең басындағы қамтиды ақша қалдықтары кассада және банктердегі шоттарда. Содан кейін есептеу жүргізіледі, түсімдердің және төлемдер, кәсіпорынның ағымдағы қызметімен байланысты (өндіру және сату өнімдерін лицензиялар бойынша, жалдау бойынша пайыздар бойынша және салықтар бойынша дивидендтер). Инвестициялық/дезинвестиционные есеп айырысулар қамтиды түсімдері мен төлемдері бойынша, жер учаскелеріне, ғимараттар, жабдықтар, құрал-жабдықтау, материалдар, сату/сатып алу (пайларын) сатып алу, сату/сатып алу, бағалы қағаздар беру/қайтару несие. Есептеу сыртқы қаржыландыру/дефинансирования түсімдер есепке алынады және төлеу бойынша тарту/қайтару меншікті және қарыз капиталының.

Осылайша, анықтауға болады қорытынды баланс кезеңнің соңына ақша қаражаттарының (айдың, тоқсанның, жылдың) қалдығының сомасы (баланстың) кезеңнің басындағы және келгенге ақша қаражатының төмендетілген шамаға келтірілген шығындар.

Жоспар ақшалай түсімдер мен төлемдер жоспарының негізінде құрылады кірістер мен шығыстардың ай бойынша бөлінген. Егер үшін болса, онда бір ай болып шықса, бұл төлемдер асатын болса түсімдер, оның үстіне бұл айырмашылық болуы мүмкін жабылған бірі-қолма-қол ақша, кәсіпкер тиіс алдын-ала қамдану үшін бұл алуға қарызға ақша. Егер қандай да бір басқа айында ақшалай түсімдер, керісінше, артық төлеу, «артық» ақша беруге болады қысқа мерзімді несиеге немесе қоюға банктік шотына жазылған төлеу жаңадан жеті түскен. Әдетте, алғашқы бірнеше айдан кейін кәсіпорын құруға кәсіпкерге тиесілі жиі пайдалануға заем қаржыларын жабу үшін өз төлем жинақталуына қарай меншікті қаражат қарыз талап етіледі барлық сирек.

Бірқатар жағдайларда пайдалы көздеу бірнеше ықтимал сценарийлерін даму және тиісінше беруге бірнеше жоспардың, кірістер мен шығыстар жоспарының және ақшалай түсімдер мен төлемдер. Жұмыс жасау бойынша осыған ұқсас сценарийлер және есеп айырысуды жүргізу маңызды ғана емес, құралы ретінде алу формалды жоспарлардың, бірақ, өйткені ол береді кәсіпкерге мүмкіндігін алдын ала обдумать ықтимал жолдары.

Ақшалай түсулер және төлеулерін жоспар

Көрсеткіштері

1. Ақшалай түсімдер (Пр)

2. Төлемдер, барлығы (П), оның ішінде:

құрал-жабдықтар

шикізат пен материалдар шығындары сату

басқарушылық шығыстар үй-жайларды жалға беру

коммуналдық қызмет

көлік

жарнама

сақтандыру

төлеу борышты және сыйақыны

салықтар

өзге де

3. Өсім қолма-қол ақша (Д)

4. Есепті кезеңнің басындағы қалдық (Ол)

5. Қалдық жылқы кезең (Ок)

Соларды негізгі формулалар көрсеткіштерін есептеу жоспарында ақшалай түсімдер мен төлемдер.

Д =Пр-П

Ок = Д + Ол

немесе Ок = Пр — П + Ол.

Жоспарлау жекелеген төлемдер жататын барлық кәсіпорын-бірімен тығыз байланысты. Алғышарты жоспарлау үшін төлемдер біліммен қатар, принципті мүмкіндіктерін қалыптастыру және өзара байланыстарын, осы есептерді талдау болып табылады факторлардың бағыттары мен көлемдері төлемдер ағымының (объектісі ретінде есеп айырысулар) бойынша, түрі, көлемі және уақыт.

Жеткіліксіз болған жағдайда, ақша қаражатын есеп шотында төлем белгіленген төлемдер:

бірінші кезекте жүзеге асырылады ақы төлеу талаптарын өтеу туралы өмірі мен денсаулығына келтірілген талаптарды, сондай-ақ алимент өндіріп алу туралы;

екінші кезекте жүргізіледі жәрдемақыларын төлеу және еңбегіне ақы төлеу бойынша жұмыс істейтін адамдардың, еңбек шарты, оның ішінде келісім-шарт бойынша, сыйақы төлеу бойынша, авторлық шарттар;

үшінші кезекте қанағаттандырылады міндеттемелері бойынша кредиторлардың талаптары борышкердің мүлік кепілімен қамтамасыз етілген;

төртінші кезекте жүргізіледі төлем бюджетке төлемдер және бюджеттен тыс қорлар;

бесінші кезекте басқа кредиторлармен есеп айырысу жүргізіледі.

Егер шұғыл төлемдер ақшалай қаражат жеткілікті болса, онда аудару тәртібі байланысты болады мынадай критерийлер:

маңыздылығын төлеу үшін кәсіпорындар мен мөлшерін, күтілетін алуға осы ақша қаражатын салу;

мөлшері өсімпұл немесе айыппұлдар және басқа да шығындарды кешіктірумен байланысты төлем.

Таңдау кезінде осы критерийлердің бөлу қажет, олардың артықшылықтары мен кемшіліктері қалыптасқан жағдайға байланысты, есептеу мөлшері күтілетін кірістер ақша қаражатын салу және ықтимал шығындарды кешіктірілген төлем.

Әдебиеттер тізімі